Зарегистрируйтесь

Учет денежных средств на специальных счетах(счет 55)

Учет денежных средств на специальных счетах(счет 55)

| Buhscheta.ru

Нормативная база:

Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010 N 142н)

  1. Характеристика счета 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) “Специальные счета в банках”

 

Денежные средства, требующие обособленного учета, отражаются на счете 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) “Специальные счета в банках”. К нему могут быть открыты субсчета.

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы”
55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки”
55-3Счет 55-3 - Депозитные счета (Активные) “Депозитные счета”
55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) -4 “Прочие счета”

Субсчет 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) "Аккредитивы" используют организации, которые применяют для рассчетов с поставщиками аккредитивы. Банк, обслуживающий фирму, открывает аккредитив за счет ее средств или кредитов банка. Эта сумма и храниться на счете 55Счет 55 - Специальные счета в банках (Активные) .

Субсчет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) Счет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) - Чековые книжки (Активные) "Чековые книжки" используют, когда хотят расплатиться за товары и услуги безналичным путем, т.е. чеками из чековых книжек. Чтобы получить чековую книжку компания предоставляет в банка заявление-обязательство, поручение для депонирования (гарантированное хранение) средств и другие необходимые документы.

Субсчет 55-3Счет 55-3 - Депозитные счета (Активные) "Депозитные счета" предназначены для учета денежных средств по банковским вкладам на основе депозитного договора между предпприятием и банком. Предприятие открывает такие счета, чтобы хранить свободные денежные средства в течении определенного срока, с начислением процентов и с условием их использования для целей организации в любой момент.

По своему желанию фирмы могут открывать дополнительные субсчета (при покупке валют, ведении корпоратиных банковских карт, наличии у фирмы филиалов, по которым открыты текущие счета и др.).

  1. 2. Учет денежных средств в аккредитивах


На субсчете 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы” учитывается движение денежных средств, находящихся в аккредитивах (см. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (вступ. в силу 09.07.2012)).

Бухгалтерские записи по субсчету 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) “Аккредитивы”


Операции

Д-т

К-т

1.  Открыт аккредитив за счет:
- средств расчетного счета;
- за счет кредита банка.

 

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)
55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)

 

51Счет 51 - Расчетные счета (Активные)
66Счет 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Пассивные) , 67Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Пассивные)

2. Оплата счета поставщика с аккредитива

 

60Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Активно-пассивные)

 

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)

3. Остаток аккредитива направлен :
- на погашение кредиторской задолженности;
- на пополнение расчетно счета;
- на погашение кредитов и займов.

 

 

76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Активно-пассивные) , 68

51Счет 51 - Расчетные счета (Активные)

66Счет 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Пассивные) , 67Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Пассивные)

 

 

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)

55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные)

 
Регистром синтетического и аналитического учета по субсчету 55-1Счет 55-1 - Аккредитивы (Активные) является журнал-ордер №3, основанием для записей в журнал служат выписки банка по субсчету.

  1. Учет денежных средств в чековых книжках

 

Субсчет 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки” предназначен для учета денежных средст, находящихся в чековых книжках (основание Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (вступ. в силу 09.07.2012)).

Бухгалтерские записи по субсчету 55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные) “Чековые книжки”


Операции

Д-т

К-т

1.  Открыта чековая книжка за счет:
- средств расчетного счета;
- за счет кредита банка.

 

 

55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)
55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)

 

 

51Счет 51 - Расчетные счета (Активные)
66Счет 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Пассивные) , 67Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Пассивные)

2. Оплата счета поставщика с чековой книжки

 

60Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Активно-пассивные)

 

55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)

3. Остаток на чековой книжке направлен :
- на погашение кредиторской задолженности;
- на пополнение расчетно счета;
- на погашение кредитов и займов.

 

 

76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Активно-пассивные) , 68

51Счет 51 - Расчетные счета (Активные)

66Счет 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Пассивные) , 67Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Пассивные)

 

 

55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)

55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)

55-2Счет 55-2 - Чековые книжки (Активные)




Вопросы и обсуждение


Пока комментариев по этому счету нет.








Защита от спама. Пожалуйста, введите номер четырнадцать: